Eγκληματολογική Οικονομική Έρευνα
Εγκληματολογική και Ερευνητική Λογιστική
Οικονομικός Εσωτερικός Έλεγχος
Δέουσα Επιμέλεια

Η εγκληματολογική έρευνα είναι μια ενδελεχής εξέταση οικονομικών αρχείων, συναλλαγών και εγγράφων για την αποκάλυψη στοιχείων απάτης, υπεξαίρεσης ή άλλου οικονομικού αδικήματος. Αποσκοπεί στον εντοπισμό και τη διατήρηση αποδεικτικών στοιχείων για νομικές διαδικασίες. Από την άλλη πλευρά, ο οικονομικός έλεγχος είναι μια συστηματική ανασκόπηση των οικονομικών καταστάσεων και των εσωτερικών ελέγχων μιας εταιρείας για να διασφαλιστεί η ακρίβεια, η συμμόρφωση με τα λογιστικά πρότυπα και η αξιοπιστία για τους εξωτερικούς μετόχους.

Η εγκληματολογική έρευνα περιλαμβάνει τη σε βάθος εξέταση και ανάλυση οικονομικών αρχείων και συναλλαγών για τον εντοπισμό και την απόδειξη περιπτώσεων οικονομικού παραπτώματος ή απάτης. Ο οικονομικός εσωτερικός έλεγχος, από την άλλη πλευρά, είναι μια συστηματική εξέταση των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας και των σχετικών διαδικασιών για την παροχή ανεξάρτητης διασφάλισης για την ακρίβεια και τη συμμόρφωσή τους με τις λογιστικές αρχές. 

Η χρηματοοικονομική εγκληματολογική έρευνα είναι μια εξειδικευμένη εξέταση οικονομικών αρχείων, συναλλαγών και εγγράφων με σκοπό την αποκάλυψη στοιχείων οικονομικής απάτης, υπεξαίρεσης ή άλλου οικονομικού παραπτώματος. Περιλαμβάνει λεπτομερή ανάλυση και ανασυγκρότηση οικονομικών δραστηριοτήτων για την υποστήριξη νομικών διαδικασιών. 

Ο έλεγχος είναι μια ολοκληρωμένη επισκόπηση των οικονομικών καταστάσεων και των εσωτερικών ελέγχων για τη διασφάλιση της ακρίβειας και της συμμόρφωσης με τα λογιστικά πρότυπα. Ένας εγκληματολογικός έλεγχος, ωστόσο, επικεντρώνεται στη διερεύνηση οικονομικών αρχείων και συναλλαγών για την αποκάλυψη στοιχείων απάτης ή οικονομικού παραπτώματος. 

Οι δύο κύριοι τύποι εγκληματολογικού ελέγχου είναι ο προληπτικός και ο αντιδραστικός. Διενεργούνται προληπτικοί ιατροδικαστικοί έλεγχοι για τον εντοπισμό και την αποτροπή πιθανών οικονομικών παρατυπιών πριν αυτές συμβούν. Οι αντιδραστικοί ιατροδικαστικοί έλεγχοι διενεργούνται μετά από υποψίες ή καταγγελίες για οικονομικές παραβάσεις, με στόχο τη συγκέντρωση στοιχείων για νομικές διαδικασίες. 

Οι δύο τύποι ερευνών στον έλεγχο είναι οι έλεγχοι συμμόρφωσης, οι οποίοι αξιολογούν τη συμμόρφωση με τις καθιερωμένες πολιτικές και διαδικασίες και οι ουσιαστικοί έλεγχοι, οι οποίοι περιλαμβάνουν λεπτομερή έλεγχο και ανάλυση συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών συναλλαγών και υπολοίπων λογαριασμών. 

Οι εγκληματολογικοί έλεγχοι διενεργούνται συνήθως από εγκληματολόγους ή επαγγελματίες με εξειδίκευση στις οικονομικές έρευνες. Ενδέχεται να δεσμεύονται από οργανισμούς, ρυθμιστικούς φορείς ή νομικές αρχές για την εξέταση οικονομικών αρχείων σε περιπτώσεις υποψίας απάτης ή οικονομικού παραπτώματος. 

Ο κύριος σκοπός ενός εγκληματολογικού ελέγχου είναι να διερευνήσει και να αποκαλύψει αποδεικτικά στοιχεία οικονομικών παρατυπιών, απάτης, υπεξαίρεσης ή άλλου οικονομικού παραπτώματος. Στόχος του είναι να παρέχει λεπτομερή περιγραφή των περιστάσεων που περιβάλλουν τέτοιες δραστηριότητες, συχνά προς υποστήριξη νομικών διαδικασιών. 

Ο σκοπός μιας εγκληματολογικής έρευνας είναι η διεξαγωγή ενδελεχούς εξέτασης των οικονομικών αρχείων και των συναλλαγών για τον εντοπισμό, τη διατήρηση και την παρουσίαση αποδεικτικών στοιχείων οικονομικών παραπτωμάτων, με απώτερο στόχο την υποστήριξη νομικής δράσης κατά των υπευθύνων. 

Ένα παράδειγμα εγκληματολογικού ελέγχου θα μπορούσε να είναι η λεπτομερής εξέταση των αρχείων πληρωτέων λογαριασμών μιας εταιρείας για τον εντοπισμό τυχόν περιπτώσεων εικονικών ή μη εξουσιοδοτημένων πληρωμών, παρέχοντας στοιχεία για δόλιες δραστηριότητες. 

Μια οικονομική έρευνα αναφέρεται συχνά ως εγκληματολογική έρευνα, εγκληματολογικός έλεγχος ή οικονομική εγκληματολογική έρευνα. 

Ο ρόλος μιας οικονομικής έρευνας είναι να αναλύει μεθοδικά οικονομικά αρχεία, συναλλαγές και έγγραφα για να αποκαλύψει αποδεικτικά στοιχεία οικονομικού παραπτώματος, απάτης ή υπεξαίρεσης. Αυτά τα αποδεικτικά στοιχεία είναι ζωτικής σημασίας για την υποστήριξη νομικών αγωγών κατά ατόμων ή οντοτήτων που εμπλέκονται σε τέτοιες δραστηριότητες. 

Τα βασικά οφέλη ενός εγκληματολογικού ελέγχου περιλαμβάνουν τον εντοπισμό και την πρόληψη της οικονομικής απάτης, τη διατήρηση αποδεικτικών στοιχείων για νομικές διαδικασίες, τη διαφύλαξη των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και την ενίσχυση της συνολικής οικονομικής διαφάνειας και ακεραιότητας. 

Το κόστος ενός εγκληματολογικού ελέγχου μπορεί να ποικίλλει ευρέως ανάλογα με παράγοντες όπως η πολυπλοκότητα της έρευνας, το εύρος της εργασίας και η απαιτούμενη εμπειρογνωμοσύνη. Συνιστάται να λάβετε προσφορές ή να προσλάβετε μια αξιόπιστη εταιρεία ιατροδικαστικού ελέγχου για μια συγκεκριμένη εκτίμηση. 

Ο εγκληματολόγος είναι ένας επαγγελματίας με ανωτερες σπουδές στην εγκληματολογία και πείρα στη διεξαγωγή εγκληματολογικών ερευνών και ελέγχων. Εκπαιδεύεται να εξετάζει λεπτομερώς τα οικονομικά αρχεία, τις συναλλαγές και τα έγγραφα για να αποκαλύψει στοιχεία οικονομικών παραπτωμάτων, απάτης ή υπεξαίρεσης. 

Οι τέσσερις τύποι εγκληματολογικής ανάλυσης περιλαμβάνουν την οικονομική ανάλυση, την ψηφιακή ανάλυση (που περιλαμβάνει ηλεκτρονικά δεδομένα και συσκευές), τη φυσική ανάλυση (που περιλαμβάνει απτά στοιχεία) και την ανάλυση μαρτυριών (συνεντεύξεις και δηλώσεις από άτομα που εμπλέκονται). 

Η διαδικασία της εγκληματολογικής έρευνας συνήθως περιλαμβάνει σχεδιασμό, συλλογή και ανάλυση δεδομένων, συνεντεύξεις και ανακρίσεις, προετοιμασία εκθέσεων και, εάν είναι απαραίτητο, παροχή μαρτυρίας εμπειρογνωμόνων σε νομικές διαδικασίες. 

Τέσσερις τύποι μοτίβων αναζήτησης που χρησιμοποιούνται συνήθως σε εγκληματολογικές έρευνες είναι η αναζήτηση πλέγματος, η αναζήτηση γραμμής, η αναζήτηση ζώνης και η σπειροειδής αναζήτηση. Κάθε σχέδιο είναι κατάλληλο για διαφορετικούς τύπους εδάφους και στοιχεία. 

Η χρονική περίοδος για έναν εγκληματολογικό έλεγχο μπορεί να ποικίλλει ευρέως ανάλογα με την πολυπλοκότητα της υπόθεσης και το εύρος της εργασίας. Μπορεί να κυμαίνεται από αρκετές εβδομάδες έως αρκετούς μήνες. 

Οι εγκληματολογικοί έλεγχοι δεν είναι υποχρεωτικοί για όλους τους οργανισμούς. Συνήθως διεξάγονται κατά περίπτωση ως απάντηση σε υποψίες ή καταγγελίες για οικονομική κακή συμπεριφορά. Ωστόσο, ορισμένοι ρυθμιστικοί φορείς ή νομικές αρχές ενδέχεται να επιβάλλουν ιατροδικαστικό έλεγχο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. 

Οι περιορισμοί των εγκληματολογικών ελέγχων μπορεί να περιλαμβάνουν την εξάρτηση από διαθέσιμα στοιχεία, πιθανή καταστροφή ή χειραγώγηση αρχείων, δυσκολία στον εντοπισμό περίπλοκων σχημάτων απάτης και νομικούς περιορισμούς στη λήψη ορισμένων πληροφοριών. 

Οι τεχνικές εγκληματολογικού ελέγχου περιλαμβάνουν ανάλυση δεδομένων, εξέταση εγγράφων, συνεντεύξεις και ανακρίσεις, μεθοδολογίες εγκληματολογικής λογιστικής και οικονομικής εγκληματολογίας, ανάλυση οικονομικών καταστάσεων και χρήση εξειδικευμένων εργαλείων λογισμικού για τον εντοπισμό ανωμαλιών και παρατυπιών. 

Ο ρόλος του ελεγκτή σε μια έρευνα οικονομικού εγκλήματος είναι να διεξάγει ενδελεχή εξέταση των οικονομικών αρχείων και συναλλαγών, να εντοπίζει παρατυπίες ή στοιχεία οικονομικού παραπτώματος και να παρέχει ανάλυση και μαρτυρία εμπειρογνωμόνων για την υποστήριξη νομικών διαδικασιών. 

Ο εγκληματολογικός έλεγχος, με την αποκάλυψη και την αντιμετώπιση περιπτώσεων οικονομικών παραπτωμάτων ή απάτης, μπορεί να έχει θετικό αντίκτυπο στις οικονομικές επιδόσεις. Βοηθά στη διαφύλαξη των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, στη διατήρηση της οικονομικής διαφάνειας και στην πρόληψη πιθανών οικονομικών ζημιών. 

Η «πράσινη σημαία» στην ορολογία του ελέγχου συνήθως σημαίνει ότι μια συγκεκριμένη πτυχή του ελέγχου πληροί τα απαιτούμενα πρότυπα και θεωρείται συμμορφούμενη ή ικανοποιητική. 

Τα στάδια μιας ελεγκτικής έρευνας περιλαμβάνουν γενικά σχεδιασμό, συλλογή και ανάλυση δεδομένων, συνεντεύξεις και ανακρίσεις, προετοιμασία εκθέσεων και, εάν είναι απαραίτητο, παροχή μαρτυρίας εμπειρογνωμόνων σε νομικές διαδικασίες. 

Η έρευνα ελέγχου είναι μια ολοκληρωμένη ανασκόπηση και εξέταση των οικονομικών αρχείων, των συναλλαγών και των σχετικών διαδικασιών για τη διασφάλιση της ακρίβειας, της συμμόρφωσης με τα λογιστικά πρότυπα και της αξιοπιστίας για εξωτερικούς ενδιαφερόμενους. Αποσκοπεί στην παροχή ανεξάρτητης διασφάλισης για τις οικονομικές καταστάσεις ενός οργανισμού.